Análisis técnico en fiscalidad internacional, normativa tributaria y planificación fiscal para expatriados en España.
Tipo fijo del 24 % hasta 600.000 € durante seis ejercicios bajo el art. 93 LIRPF. Requisitos de acceso, obligaciones del modelo 151 y perímetro real del ahorro frente al IRPF general.
Un Accountable Plan limpio bajo IRC §62 deja de ser neutro al cruzar la frontera española. Cómo el art. 9 RIRPF reclasifica reembolsos y erosiona el ahorro del régimen Beckham.
Territorio común, Convenio Económico con Navarra y Concierto Económico con el País Vasco operan bajo regímenes de impatriados distintos. La elección del destino dentro de España puede desplazar la factura fiscal más que el propio traslado internacional.
El residente fiscal español que recibe dividendos extranjeros tributa al 19–28 % en la base del ahorro, pero el CDI y la deducción del art. 80 LIRPF solo neutralizan la doble imposición si se accionan a tiempo. Guía operativa al milímetro.
El CDI no exonera: reparte potestad tributaria entre dos Estados. Leerlo bien exige entender residencia convencional (art. 4), establecimiento permanente (art. 5), la distribución del art. 6–22 y los métodos del art. 23. Guía operativa.
La Ley 28/2022 abrió un visado específico para trabajadores remotos internacionales, pero la residencia fiscal se activa por días, por centro de intereses o por familia. Guía operativa para planificar visado, régimen tributario y Seguridad Social antes de la llegada.
Las Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros aplican exención sobre dividendos y plusvalías de filiales no residentes (art. 21 LIS) y permiten distribución a socios no residentes sin retención. Guía operativa de requisitos, sustancia y riesgo ATAD3.
Permutas cripto-cripto, staking, mining, airdrops y NFT a la luz del IRPF, el Impuesto sobre el Patrimonio y las obligaciones del Modelo 721. Guía operativa para residentes fiscales en España con cartera diversificada.
Elegibilidad tras la Ley 28/2022, Year-One Gap, Modelo 149, extensión familiar y la controversia TEAC vs TSJ Madrid sobre rentas inmobiliarias imputadas. Guía operativa para el profesional internacional que se traslada a España.
Comparativa fiscal ES para profesionales independientes que se trasladan a España: régimen general autónomo frente a Beckham vía LLC/Ltd extranjera. Diferencia de cuota, sustancia económica, Scheinselbstständigkeit y horizonte de seis años.
Procedimiento completo para que una entidad no residente dé de alta a un empleado en España sin crear Establecimiento Permanente: NIF, CCC Extranjero, Modelo 036, TA.6, cláusulas anti-EP y representante fiscal.
La Comunidad de Madrid permite deducir el 30 % de las rentas de alquiler hasta 1.237 € anuales para menores de 40 años. El borrador de la AEAT no la trae automáticamente. Análisis técnico de requisitos, encaje normativo y errores frecuentes.
La Ley de IRPF prevé una reducción incrementada por rendimientos del trabajo de cuantía baja. La AEAT suele aplicarla, pero no siempre con el rendimiento neto correcto. Análisis de los tramos, condiciones y errores frecuentes en la renta 2025.
ChatGPT no tiene acceso a tus datos AEAT, opera con un corte de conocimiento desactualizado y carece de responsabilidad civil. Análisis técnico de los seis fallos estructurales del uso de modelos de lenguaje para presentar la renta 2025 en España.
Con dos o más pagadores y rentas del segundo y siguientes superiores a 1.500 €, el umbral de obligación de declarar baja de 22.000 € a 15.876 €. Análisis técnico de la regla del art. 96 LIRPF, casos del SEPE, ERTE, pensión + salario, y cómo opera la retención insuficiente.
Catálogo técnico de las deducciones que afectan a la vivienda en la renta 2025: régimen transitorio del art. 68.1 LIRPF para compras anteriores a 2013, deducciones autonómicas por alquiler, eficiencia energética, vehículo eléctrico y punto de recarga.
Análisis técnico de las obligaciones de los expatriados en la renta 2025: criterios del art. 9 LIRPF para determinar la residencia, exención por trabajos en el extranjero del art. 7.p, régimen especial de impatriados del art. 93 LIRPF, modelo 720 y 721, y articulación de los CDI.
El borrador de la AEAT es un punto de partida, no una declaración óptima. Revisamos los ocho errores más frecuentes que vemos cada campaña: deducciones autonómicas no aplicadas, dos pagadores mal calibrados, fondos de inversión en brokers extranjeros y mínimos familiares con custodia compartida.
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